年末調整は、1年間の給与所得に対する所得税を精算する重要な手続きです。このガイドでは、年末調整の基本から実務の流れまで詳しく解説します。
年末調整とは
年末調整とは、毎月の給与から源泉徴収された所得税の過不足を、年末に精算する手続きです。1年間の給与総額が確定した時点で正確な所得税額を計算し、源泉徴収額との差額を調整します。
年末調整が必要な理由
- 毎月の源泉徴収は概算で行われるため
- 各種控除は年末に確定するため
- 扶養親族の状況が年の途中で変わることがあるため
年末調整の対象者
年末調整の対象となる人
- 年末まで在籍している従業員
- 給与所得者の扶養控除等申告書を提出している人
- 年間給与が2,000万円以下の人
年末調整の対象外となる人
- 年の途中で退職した人（一部例外あり）
- 給与収入が2,000万円を超える人
- 2か所以上から給与を受けている人（主たる給与以外）
必要書類
年末調整に必要な主な書類は以下のとおりです。
従業員から収集する書類
- 給与所得者の扶養控除等（異動）申告書 - 扶養家族の状況を申告
- 給与所得者の保険料控除申告書 - 生命保険料、地震保険料などの控除を申告
- 給与所得者の基礎控除申告書兼配偶者控除等申告書兼所得金額調整控除申告書 - 基礎控除、配偶者控除などを申告
- 住宅借入金等特別控除申告書 - 住宅ローン控除を受ける場合（2年目以降）
添付書類
- 生命保険料控除証明書
- 地震保険料控除証明書
- 国民年金保険料控除証明書
- 住宅借入金等の年末残高証明書
年末調整のスケジュール
| 時期 | 作業内容 |
|---|---|
| 10月下旬 | 各種申告書の配布、記載説明 |
| 11月上旬〜中旬 | 申告書・証明書の回収 |
| 11月下旬〜12月上旬 | 内容確認、データ入力 |
| 12月中旬 | 年末調整計算の実施 |
| 12月下旬 | 過不足税額の精算（12月給与または1月給与で調整） |
| 翌年1月 | 法定調書の作成・提出 |